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高企申報材料需避免的數(shù)據(jù)矛盾

返回列表 來源：盛陽專利 發(fā)布日期：2021-12-24 14:01:00
    很多企業(yè)已經(jīng)在準(zhǔn)備下一年度的高企申報了，相關(guān)人員對材料整體都知道應(yīng)該有哪些部分，但往往會忽視一些細(xì)節(jié)，比如數(shù)據(jù)，在技術(shù)與財務(wù)資料、年度審計報告和專項(xiàng)審計報告、審計報告與納稅申報表中都會涉及，這些細(xì)節(jié)有可能會影響到成敗，今天我們來總結(jié)一下，材料中應(yīng)該避免出現(xiàn)的數(shù)據(jù)矛盾。
高企申報材料需避免的數(shù)據(jù)矛盾
高企申報材料需避免的數(shù)據(jù)矛盾

    （1）企業(yè)基本信息表中顯示的職工總數(shù)與年度納稅申報表——稅收優(yōu)惠明細(xì)表中企業(yè)從業(yè)人數(shù)（全年平均人數(shù)）、企業(yè)人員比例說明中所列的人數(shù)相差較大。（從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。）
    （2）從提供的現(xiàn)金流量表、研發(fā)費(fèi)數(shù)據(jù)推理出的人員平均工資異常。
    （3）研發(fā)費(fèi)專項(xiàng)報告中所列示的研發(fā)費(fèi)與審計報告中所列示的研發(fā)費(fèi)、與系統(tǒng)申報中研發(fā)費(fèi)結(jié)構(gòu)明細(xì)表中、與企業(yè)研發(fā)開發(fā)項(xiàng)目情況表中數(shù)據(jù)不一致、項(xiàng)目名稱不一致。研發(fā)項(xiàng)目的執(zhí)行期在各資料中顯示不一致。 沒有合理的說明和佐證。
    （4）研發(fā)項(xiàng)目無證明材料，立項(xiàng)報告千篇一律。這種情況容易導(dǎo)致整個項(xiàng)目的研發(fā)費(fèi)被核減。
    （5）研發(fā)激勵政策的內(nèi)容與研發(fā)費(fèi)的歸集不一致。
    （6）立項(xiàng)報告中各研發(fā)項(xiàng)目的參加人員與所附的工資分配表中的人員不一致。
    （7）研發(fā)立項(xiàng)報告所述內(nèi)容顯示是申報時后補(bǔ)的立項(xiàng)。
    （8）研發(fā)費(fèi)明細(xì)賬中顯示的人工、材料、動力、折舊等不配比；或者不同研發(fā)項(xiàng)目支出金額、結(jié)構(gòu)完全一樣。
     （9）直接投入占研發(fā)費(fèi)用總額的比例過高。
    （10）研發(fā)費(fèi)中其他費(fèi)用比例超20%，超比例部分扣除后，研發(fā)費(fèi)用占比達(dá)不到規(guī)定比例。
    （11）托外部開發(fā)的研發(fā)費(fèi)在結(jié)構(gòu)明細(xì)表中是否按80%進(jìn)行折算，編制說明中未反映，再折算后有的導(dǎo)致研發(fā)費(fèi)用占比達(dá)不到規(guī)定比例。
    （12）研發(fā)費(fèi)項(xiàng)目列支的時間與所取得的專利時間有矛盾。
    （13）研發(fā)費(fèi)項(xiàng)目與所附的技術(shù)合作開發(fā)協(xié)議有矛盾。
    （14）所附的研發(fā)設(shè)備明細(xì)數(shù)據(jù)與研發(fā)費(fèi)中的折舊費(fèi)用、報表中的固定資產(chǎn)——機(jī)器設(shè)備部分存在異常。
    （15）研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額與預(yù)算額差異較大，側(cè)面反映公司的研發(fā)管理能力欠佳。
    （16）公司研發(fā)費(fèi)未按規(guī)定進(jìn)行加計扣除，或加計扣除金額與所發(fā)生的研發(fā)費(fèi)相差很大，會被懷疑研發(fā)費(fèi)是否真實(shí)、是否合規(guī)。
    （17）所提供的研發(fā)項(xiàng)目無法與高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）形成關(guān)系，無法體現(xiàn)成果轉(zhuǎn)化。
    （18）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入報告中顯示的數(shù)據(jù)與系統(tǒng)中申報的上年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）情況項(xiàng)目名稱、金額不一致。
    （19）財務(wù)資料中各年度數(shù)據(jù)期初數(shù)與上年期末數(shù)、上期數(shù)與上年報告中的本期數(shù)金額不一致，且無差異情況說明。
    （20）所執(zhí)行的會計標(biāo)準(zhǔn)與附注、納稅申報表等處的披露的標(biāo)準(zhǔn)不一致。
    （21）研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)報告中披露的折舊政策與年度會計報表審計報告中披露的折舊政策不一致。
    （22）會計報表中的當(dāng)期所得稅費(fèi)用與年度納稅申報表中的本年應(yīng)納稅額不一致，無原因說明。
    （23）公司連續(xù)多年虧損或利潤率特別低，無法反映公司核心技術(shù)的市場競爭力。
    （24）會計報表審計報告中有非標(biāo)準(zhǔn)意見的，要注意是否影響凈資產(chǎn)、銷售收入等重要指標(biāo)的認(rèn)定。
    （25）會計師事務(wù)所的資質(zhì)材料是否規(guī)范，與注協(xié)網(wǎng)站做核對、人數(shù)、注冊會計師數(shù)、有無處罰等等。
    所以，高新技術(shù)企業(yè)申報材料不是簡單幾個部分的拼湊，還要注意細(xì)節(jié)為王，才能提高成功幾率。

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