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新公司法下,知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資與現(xiàn)金實(shí)繳有何區(qū)別?

返回列表 來源:盛陽專利 發(fā)布日期:2024-01-16 10:01:00

知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資與現(xiàn)金實(shí)繳出資相比,有什么好處?哪些知識(shí)產(chǎn)權(quán)可以用于實(shí)繳?有哪些涉稅問題……本篇文章將針對(duì)這個(gè)主題深入延展,為大家一一解答~

新公司法下,知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資與現(xiàn)金實(shí)繳有何區(qū)別?新公司法下,知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資與現(xiàn)金實(shí)繳有何區(qū)別?

新《公司法》第二十七條規(guī)定:

“股東可以用貨幣出資,也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資。但是,法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。”

1、什么是知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資?
 
知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資,簡(jiǎn)單點(diǎn)說就是某一主體(自然人或公司)以自身持有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)經(jīng)過第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估過后,用于實(shí)繳注冊(cè)資本的行為。

這一條是比較易操作無風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)繳方式。知識(shí)產(chǎn)權(quán)強(qiáng)國戰(zhàn)略是國家一直以來推行的政策,而通過知識(shí)產(chǎn)權(quán)實(shí)繳注冊(cè)資本,本質(zhì)上就是科技入股,知產(chǎn)變現(xiàn),促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化。通過知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資,還可以實(shí)現(xiàn)攤銷節(jié)稅。

2、哪些知識(shí)產(chǎn)權(quán)可以用來出資?
 
專利,專有技術(shù),商標(biāo),計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán),集成電路布圖設(shè)計(jì),植物新品種權(quán)等都可以用于知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資實(shí)繳。
 
3、與現(xiàn)金實(shí)繳相比,知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資有什么好處?
 

在企業(yè)注冊(cè)資本問題上,企業(yè)如果選擇現(xiàn)金實(shí)繳,也就意味著需要支付大量現(xiàn)金,在一定程度上就會(huì)影響股東現(xiàn)金流動(dòng)。

如果實(shí)際經(jīng)營(yíng)不需要那么多投資款,當(dāng)股東把投資款轉(zhuǎn)為借款或備用金挪走,又會(huì)有出逃注冊(cè)資本金或被稅局判定為股東分紅(20%的個(gè)稅可不是筆小數(shù))。

而采用知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資這種方式,可以解決企業(yè)現(xiàn)金流壓力,對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行攤銷,起到降低成本和稅負(fù)的作用。

知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資與現(xiàn)金實(shí)繳對(duì)比:

實(shí)繳方式 知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資 現(xiàn)金實(shí)繳
可允許出資占比 100% 100%
是否涉及資金出逃 x
資本溢價(jià)能力
能否幫企業(yè)減稅 x
能否獲額外收益 x
實(shí)繳資金成本

4、知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資涉稅問題
 
1)增值稅

據(jù)(財(cái)稅[2016]36號(hào)文)文件中涉及“項(xiàng)目免征增值稅”規(guī)定,知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資屬于有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),應(yīng)繳納增值稅。但要分兩種情況來看:

第一種情況,知識(shí)產(chǎn)權(quán)中的技術(shù)成果,專利,計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán),集成電路布圖等,這些可以免征增值稅;如果是以商標(biāo),著作權(quán),商譽(yù)和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)對(duì)外投資的,需要按照規(guī)定申報(bào)繳納增值稅。

第二種情況是如果是個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán),以著作權(quán)出資入股的,免增值稅。

2)企業(yè)所得稅

根據(jù)中華人民共和國國務(wù)院令(第512號(hào))、(財(cái)稅[2015]33號(hào))文件,企業(yè)用知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資的,應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)算繳納所得稅,但可以分期繳納。

根據(jù)(財(cái)稅〔2016〕101號(hào))文件,如果出資的知識(shí)產(chǎn)權(quán)是技術(shù)成果,還可以選擇遞延納稅政策,投資入股當(dāng)期可暫不納稅,允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí),按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額納稅。

3)個(gè)人所得稅

根據(jù)(財(cái)稅〔2016〕101號(hào))文件,個(gè)人以知識(shí)產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)出資,入股時(shí)期可暫時(shí)不繳納個(gè)人所得稅,允許遞延至股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí),按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)原值和合理稅費(fèi)后的差額納稅。

舉例說明:

王某和A公司共同擁有一個(gè)發(fā)明專利,已經(jīng)申請(qǐng)獲得發(fā)明專利權(quán)。獲取該專利技術(shù)付出費(fèi)用200萬,王某和A公司一起將這個(gè)專利作價(jià)300萬投資給B公司,其中A公司占股10%,王某占股10%。3年后,王某和A公司均發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓,將手中10%的股權(quán)作價(jià)200萬,A公司和王某應(yīng)納稅所得額分別是多少?

A公司企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額(200萬-300*0.5)=50

王某的個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額(200萬-300*0.5)=50

 
4)印花稅

 

根據(jù)《印花稅法》,注冊(cè)資本實(shí)繳需要繳納印花稅,一般納稅人按照0.05%的稅率計(jì)算,如果投資公司屬小型微利企業(yè),可以享受減征50%。知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資與現(xiàn)金實(shí)繳出資相比,有什么好處?哪些知識(shí)產(chǎn)權(quán)可以用于實(shí)繳?有哪些涉稅問題……本篇文章將針對(duì)這個(gè)主題深入延展,為大家一一解答~

新《公司法》第二十七條規(guī)定:“股東可以用貨幣出資,也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資。但是,法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。”

 
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